Льготы для ИТ-отрасли: кто сможет воспользоваться и как это сделать

Условия для получения льгот

Как получить аккредитацию IT-компании. Порядок подачи заявления. Необходимые условия для получения аккредитации. Правила в получении аккредитации. Какие показатели надо соблюдать, чтобы не лишиться аккредитации.

Какие должны быть доходы для получения льгот. Разбираемся с учетом последних изменений в НК РФ и разъяснений Минцифры.

Как и когда можно начать пользоваться льготами?

Налог на прибыль:

• Условия применения ИТ-компаниями льготной ставки по налогу на прибыль
• Изменения в ставке по налогу на прибыль на 2025 год
• Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (условия его применения)
• Ускоренная амортизация основных средств
• ПО, выявленные во время инвентаризации

Страховые взносы:

• Условия применения пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-компаний (численность, ОКВЭД, структура доходов).
• Изменения по реорганизованным компаниям.
• Изменения по применению пониженного тарифа.
• Уменьшение доходов на сумму расходов или применение вычета при расчете страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.
• Пересчет страховых взносов, если право на пониженный тариф возникло в середине года

НДС:

• Реализация российского и зарубежного ПО. Последние изменения в импорте электронных услуг из ЕАЭС.
• Продажа обновлений, техподдержки и НДС
• Условия освобождения ИТ-компаний от уплаты НДС
• Заполнение раздела 7 декларации по НДС
• Ведение раздельного учета, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%

Сложные вопросы расчетов с персоналом

• Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты
• Порядок расчета НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета

Нюансы бухгалтерского учета в IT-отрасли и применение ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы":

• Учет разработок и модификации ПО