1. Доходы организации: особенности признания в БУ и НУ.

- Реализация недвижимости

- Реализация работ, в т.ч. по длительным договорам

- Реализация услуг

- Внереализационные доходы

- Доходы, не облагаемые налогом

2. Расходы организации: особенности признания в БУ и НУ.

2.1. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли

- Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов

- Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (ст. 252 НК РФ)

2.2. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ

- Подтверждение деловой цели сделок

- Коммерческая осмотрительность в сделках

- Исполнение сделки заявленным контрагентом

- Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами, перспективы налоговой реконструкции

2.3. Особенности признания отдельных расходов

- Амортизационная премия

- Расходы на приобретение неамортизируемого имущества

- Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата и пр.)

- Представительские расходы (документальное подтверждение)

- асходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)

- Компенсации за использование личного имущества (в т.ч. личных автомобилей) в служебных целях

- Расходы при аренде движимого и недвижимого имущества (документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества и пр.)

- Расходы при лизинге, отличия от правил бухгалтерского учёта

- Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению)

- Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и не работников организации)

- Расходы на питание, проезд и отдых и лечение работников

- Проценты по займам и кредитам

3. Убытки в БУ и НУ

- Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)

- Уступка права требования

- Реализация амортизируемого имущества

- Убытки прошлых лет

- Резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи формирования

- Резерв по сомнительным долгам

- Резерв на оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений (новые правила инвентаризации резерва в налоговом учёте)

- Резерв на ремонт основных средств

Ответы на вопросы